Om te voorkomen dat een afgekocht pensioen in eigen beheer leidde tot belasting over compensatie, heeft minister Koolmees in een verzamelbesluit geregeld dat die compensatie, onder voorwaarden, niet als loon wordt aangemerkt.

De Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen maakte het tot en met 31 december 2019 mogelijk om het PEB af te kopen of om te zetten in een ODV. Bij een dergelijke afkoop of omzetting kan het PEB fiscaal geruisloos worden prijsgegeven voor zover de waarde in het economische verkeer van die aanspraak op het moment van prijsgeven hoger is dan de fiscale balanswaarde van de tegenover die aanspraak staande pensioenverplichting bij het eigenbeheerlichaam. Tegelijkertijd moet het PEB tot het bedrag van die fiscale balanswaarde volledig worden afgekocht of worden omgezet in een ODV. Hierbij is geen revisierente verschuldigd. Bij afkoop van het PEB geldt verder een korting op het bedrag dat tot het loon uit vroegere dienstbetrekking behoort (afkoopkorting).

We zitten inmiddels in het laatste jaar waarin het pensioen in eigen beheer tegen fiscaal gunstige voorwaarden kan worden afgekocht. Ook omzetting in een oudedagsverplichting (ODV) kan voor veel dga's een stuk gunstiger uitpakken dan het regulier doorzetten van hun opgebouwde rechten.

De Belastingdienst is verplicht besluiten te baseren op de heersende Nederlandse wetgeving. De uitkomst daarvan kan in voorkomende gevallen echter zo schrijnend zijn, dat toepassing onbillijk is. De fiscus mag dan, aan de hand van de 'hardheidsclausule', afwijken van de wetgeving. Hoe werkt dit precies? En waarom speelt dit momenteel bij de afkoop van een partnerpensioen in eigen beheer?

Pensioen in eigen beheer afkopen of omzetten in een oudedagsverplichting is mogelijk sinds 2017. Als de directeur-grootaandeelhouder met belastingkorting wil afkopen, dan is 2019 het laatste jaar waarin dit kan. Hoe dit precies werkt, leest u in dit artikel.

<p>Directeur-grootaandeelhouders hebben bij afkoop of omzetting van pensioenrechten voortaan een jaar de tijd om het informatieformulier in te sturen. Dit staat in het besluit dat op 31 oktober 2018 in de Staatscourant is gepubliceerd. Het besluit maakt het ook mogelijk om (ex-)partners het informatieformulier alsnog te laten ondertekenen.<span data-ccp-props="{&quot;201341983&quot;:0,&quot;335559739&quot;:160,&quot;335559740&quot;:259}"> </span></p>

Een directeur-grootaandeelhouder (dga) kan sinds 1 juli 2017 geen pensioen in eigen beheer meer opbouwen. Een dga kan ervoor kiezen om het pensioen in eigen beheer af te kopen. Als hij dat dit jaar doet, dan krijgt hij een afkoopkorting van 25 procent.

De directeur-grootaandeelhouder (dga) kan sinds 1 juli 2017 geen pensioen in eigen beheer meer opbouwen. De dga kan ervoor kiezen om de fiscale balanswaarde van het pensioen dat hij heeft opgebouwd, af te kopen. Doet hij dat nog dit jaar, dan krijgt hij de hoogste korting.

<p>Het <a href="https://belastingdienstpensioensite.nl/" target="_blank" rel="noopener">Centraal Aanspreekpunt Pensioenen van de Belastingdienst</a> heeft de Handreiking fiscale behandeling elders verzekerd pensioen, versie 7 juli 2017, gepubliceerd.</p>

Er is weer het een en ander veranderd met ingang van 1 juli 2017. Het meeste zal u inmiddels bekend zijn. Bijgaand een overzicht met de wetswijzigingen op een rij.