Als de werkgever een werknemer uit het buitenland aanneemt, dan mag u hem de extra kosten voor zijn tijdelijke verblijf in Nederland vergoeden. U kunt de werkelijk gemaakte kosten vergoeden, maar u kunt ook gebruikmaken van de 30%-regeling als de werknemer daarvoor in aanmerking komt.

Formulier 30%-regeling

Met het formulier Verzoek loonheffingen 30%-regeling 2018 kunt u de Belastingdienst toestemming vragen om gebruik te maken van de 30%-regeling. Met deze regeling mag u een werknemer uit het buitenland onder voorwaarden een onbelaste vergoeding geven voor de extra kosten voor zijn tijdelijke verblijf in Nederland. U kunt met dit formulier ook vragen om de regeling voor een nieuwe werknemer toe te passen die bij zijn vorige werkgever de regeling al liet toepassen.

Vul het formulier in, onderteken het en laat het door de werknemer ondertekenen.

Stuur het ingevulde en ondertekende formulier naar:

Belastingdienst/kantoor Buitenland
Postbus 2865
6401 DJ Heerlen

Voorwaarden 30%-regeling

Om van de 30%-regeling gebruik te kunnen maken, gelden de volgende voorwaarden:

De werknemer is bij u in dienst.
De werknemer beschikt over een specifieke deskundigheid (deskundigheidsvereiste).
De werknemer voldoet aan de definitie van ingekomen werknemer. Daarbij moet hij in de 24 maanden vóór de 1^e werkdag in Nederland hemelsbreed meer dan 16 maanden op een afstand van meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens wonen.
De Belastingdienst heeft een beschikking afgegeven waaruit blijkt dat u van de
30%-regeling gebruik kunt maken.

1 Werknemers in dienst

U kunt de 30%-regeling alleen toepassen als werknemers bij de werkgever in dienst zijn. Het gaat om:

werknemers die voor u werken in een vaste inrichting in Nederland
werknemers die u uitleent, uitzendt of detacheert op de Nederlandse arbeidsmarkt
werknemers die voor u in Nederland werken en voor wie u vrijwillig aangifte loonheffingen doet

2 Deskundigheids- en schaarstevereiste

Bij de beoordeling van het deskundigheids- en schaarstevereiste houdt de Belastingdienst rekening met de volgende drie factoren:

het opleidingsniveau van de werknemer
de ervaring van de werknemer die relevant is voor de functie
Als een werknemer meer dan 2,5 jaar heeft gewerkt in een vergelijkbare functie, gaat de fiscus ervan uit dat hij relevante ervaring voor de functie heeft.
de verhouding tussen het beloningsniveau voor de functie in Nederland en het beloningsniveau in het land van herkomst van de werknemer
Het uitgangspunt is dat het nettoloon in het land van herkomst niet lager is dan het nettoloon voor de functie in Nederland. De vergoeding voor de extra kosten van tijdelijk verblijf buiten het land van herkomst (extraterritoriale kosten) telt hierbij niet mee.

3 Ingekomen werknemers

Bij ‘ingekomen werknemers’ gaat het in principe om werknemers die naar Nederland komen om te werken. Hieronder vallen ook inwoners van de BES-eilanden, Aruba, Curaçao en Sint Maarten. Maar er is een beperking voor werknemers die uit de grensstreek van Nederland komen.

Beperking werknemers uit grensstreek

De 30%-regeling geldt alleen voor werknemers die in de 24 maanden voor hun 1e werkdag in Nederland, meer dan 16 maanden op een afstand van meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens woonden.

U kunt de 30%-regeling dus niet gebruiken voor werknemers uit België en Luxemburg. Ook werknemers uit Noord-Frankrijk, uit grote delen van Duitsland en uit een klein deel van het Verenigd Koninkrijk komen niet in aanmerking voor deze regeling.

Er zijn uitzonderingen op deze beperking.

4 Beschikking aanvragen

Als u gebruik wilt maken van de 30%-regeling, moet u een beschikking bij de Belastingdienst aanvragen met het formulier ‘Verzoek loonheffingen 30%-regeling’.

Beschikkingen voor de 30%-regeling hebben een looptijd van maximaal 8 jaar.

Van die looptijd worden bepaalde periodes afgetrokken.

Inkomensgrens

De werknemer moet een fiscaal loon hebben van meer dan 37.296 euro. Of de werknemer is jonger dan 30 jaar, heeft een Nederlandse mastertitel behaald in het wetenschappelijk onderwijs of een gelijkwaardige buitenlandse titel, en heeft een fiscaal loon van meer dan 28.350 euro.

Formulier Verzoek loonheffingen 30%-regeling 2018

Meer informatie over de 30%-regeling op Belastingdienst.nl