De Tweede Kamer is op 15 november 2018 akkoord gegaan met het pakket Belastingplan 2019. De Eerste Kamer moet zich nog buigen over het Belastingplanpakket.
Een ander belastingstelsel, vergroening, stijging van de belasting op consumptie, werken gaat meer lonen, de belastingtarieven gaan omlaag en de heffingskortingen omhoog. Dit staat in het pakket Belastingplan 2019, dat staatssecretaris Snel van Financiën op 18 september 2018 aan de Tweede Kamer heeft aangeboden.
Gemiddeld hebben huishoudens € 500 meer te besteden, waarbij werkenden het meest van de kabinetsmaatregelen profiteren. Door de maatregelen die het kabinet neemt gaat 96 procent van de mensen er volgend jaar in koopkracht op vooruit.
Per saldo gaan bijna alle ondernemers en bedrijven erop vooruit tijdens deze kabinetsperiode.
Een overzicht van de belangrijkste veranderingen:
Invoering tweeschijvenstelsel
Door de geleidelijke invoering van een tweeschijvenstelsel met een basistarief en een toptarief nemen de besteedbare inkomens toe van alle personen met een inkomen vanaf € 20.000 per jaar. Ook wordt het hierdoor minder van belang of een inkomen in een huishouden met 1 of 2 personen wordt verdiend.
Het basistarief wordt in 2021 37,05% en het toptarief 49,50%. In 2019 wordt het tarief van de huidige eerste schijf 36,65% en de tweede en derde schijf 38,10%.
Hogere arbeidskorting
Door een verhoging van de arbeidskorting gaat werken meer lonen voor mensen met een inkomen tussen de € 20.000 en € 60.000 per jaar.
Hogere algemene heffingskorting
Door een verhoging van de algemene heffingskorting neemt het besteedbaar inkomen toe van mensen met een inkomen tot € 50.000 per jaar. In de aanloop naar Prinsjesdag heeft het kabinet de heffingskorting in 2019 met € 44 extra verhoogd om de koopkracht te verbeteren voor met name lage inkomens en uitkeringsgerechtigden. Dit komt bovenop de verhoging van € 140 uit het regeerakkoord.
Zie ook Inkomensbeleid 2019 – tweeschijvenstelsel, heffings- en arbeidskorting
Boodschappen duurder
Het kabinet betaalt de verlaging van de lasten op arbeid gedeeltelijk door economisch minder verstorende belastingen te verhogen. Zo worden boodschappen iets duurder door een verhoging van het lage btw-tarief van 6% naar 9%. Dit betekent in de praktijk dat boodschappen van € 100 in 2019 € 2,83 duurder worden. Maar ook met de duurdere boodschappen gaan de meeste mensen erop vooruit in 2019.
Zie ook Nibud: koopkracht 2019 – werkende met modaal inkomen meest in plus
Aftrekposten
Daarnaast verlaagt het kabinet voor de hogere inkomens het tarief van een aantal aftrekposten. Dit geldt bijvoorbeeld voor de hypotheekrenteaftrek en de ondernemersaftrek.
Looptijd 30%-regeling
De looptijd van de 30%-regeling wordt verkort van acht naar vijf jaar met ingang van 1 januari 2019. Er komt overgangsrecht voor 2019 en 2020.
Zie ook Belastingplan 2019: kortere looptijd 30%-regeling
Zie ook Kortere looptijd 30%-regeling – overgangsrecht voor 2019 en 2020
Download ook de whitepaper Prinsjesdag: Fors kortere looptijd voor de 30%-regeling
Vrijwilligersvergoeding
Vrijwilligers kunnen jaarlijks tot € 200 meer belastingvrij vergoed krijgen. Dit gaat in op 1 januari 2019.
Zie ook Belastingplan 2019: hogere maximale vrijwilligersregeling
Wijzigingen WKR blijven uit
In het Belastingplan 2019 zitten (nog) geen wijzigingen in de werkkostenregeling (WKR), zoals wel eerder was toegezegd door de staatssecretaris van Financiën in antwoord op Kamervragen over de evaluatie van de werking van de WKR.
Tijdens de laatste dag van behandeling van het pakket Belastingplan 2019 heeft staatssecretaris Snel van Financiën laten weten in december met mkb-ondernemers in gesprek te gaan over onder meer de werkkostenregeling. Welke problemen ervaren zij nu. Hij heeft toegezegd begin volgend jaar hierover de Tweede Kamer te informeren.
Zie ook Drie aangekondigde wijzigingen in Belastingplan 2019
Download ook de whitepaper Prinsjesdag: Wijzigingen werkkostenregeling: toch nog lastenverlichting?
Vergroening
Wat vervuilender is voor het milieu wordt zwaarder belast: de belasting op aardgas gaat omhoog, die op elektriciteit omlaag. Verhuurders die huurwoningen energiezuinig verbouwen zullen vanaf volgend jaar in aanmerking komen voor een heffingsvermindering.
Bijtelling fiets
Voor wie met de (elektrische) fiets naar het werk wil, wordt het een stuk aantrekkelijker gemaakt een fiets van de zaak te gebruiken door een vereenvoudiging van de fiscale fietsregeling. Bij een inkomen van € 35.000 en een elektrische fiets van € 2000 kost dit een werknemer vanaf 2020 minder dan € 5 per maand.
Zie ook Bijtelling fiets van de zaak – 7 procent in 2020
Download ook de whitepaper Prinsjesdag: Fiets van de zaak: eindelijk eenvoudigere regeling!
Bedrijfsleven
Nederland wil aantrekkelijk zijn als vestigingsplaats voor bedrijven die een echte bijdrage leveren aan de economie. Het kabinet presenteert daarom een ambitieus pakket aan maatregelen voor het bedrijfsleven.
Het pakket bevat naast de verlaging van de vennootschapsbelasting en de afschaffing van de dividendbelasting ook de invoering van een bronbelasting op dividenden naar laagbelastende jurisdicties en in misbruiksituaties. Zo wordt voorkomen dat Nederland wordt gebruikt voor doorstroomactiviteiten naar belastingparadijzen. Voor het MKB wordt bovendien per 2020 structureel € 100 miljoen beschikbaar gesteld.
Het kabinet heeft op 15 oktober 2018 definitief besloten de dividendbelasting niet af te schaffen.
Zie ook Tien maatregelen voor sterker vestigingsklimaat – overgangsrecht 30%-regeling
Ook constructies die worden opgezet om doelbewust geen belasting te betalen – door geld uit te keren aan aandeelhouders of te schenken aan familieleden – worden aangepakt. Het wordt mogelijk deze belastingschuld te verhalen op bijvoorbeeld aandeelhouders die een winstuitdeling hebben gehad of familieleden die een schenking hebben gekregen, met terugwerkende kracht tot 18 september 2018.
Daarnaast verlaagt het kabinet de verhuurdersheffing met structureel € 100 miljoen.
Het tarief in de vennootschapsbelasting wordt voor winsten tot € 200.000 in stappen verlaagd van 20% naar 16% in 2021. Ook voor winsten boven € 200.000 wordt het tarief verlaagd, maar wel minder groot dan in het Regeerakkoord beoogd: het tarief wordt in 2021 22,25% in plaats van 21%. Ook het tarief in box 2 wordt verhoogd, maar 1,6% minder dan voorgesteld in het regeerakkoord: namelijk naar 26,25% in 2020 en 26,9% in 2021.
Belastingwijzigingen voor ons allemaal
