De Eerste Kamer heeft op dinsdag 18 december 2018 het pakket Belastingplan 2019 aangenomen. De Tweede Kamer is op 15 november 2018 akkoord gegaan met het Belastingplanpakket.
Een ander belastingstelsel, vergroening, stijging van de belasting op consumptie, werken gaat meer lonen, de belastingtarieven gaan omlaag en de heffingskortingen omhoog. Dit staat in het pakket Belastingplan 2019, dat staatssecretaris Snel van Financiën op 18 september 2018 aan de Tweede Kamer heeft aangeboden.
Gemiddeld hebben huishoudens € 500 meer te besteden, waarbij werkenden het meest van de kabinetsmaatregelen profiteren. Door de maatregelen die het kabinet neemt gaat 96 procent van de mensen er volgend jaar in koopkracht op vooruit.
Per saldo gaan bijna alle ondernemers en bedrijven erop vooruit tijdens deze kabinetsperiode.
Een overzicht van de belangrijkste veranderingen:
Invoering tweeschijvenstelsel
Door de geleidelijke invoering van een tweeschijvenstelsel met een basistarief en een toptarief nemen de besteedbare inkomens toe van alle personen met een inkomen vanaf € 21.000 per jaar. Ook wordt het hierdoor minder van belang of een inkomen in een huishouden met 1 of 2 personen wordt verdiend.
Het basistarief wordt in 2021 37,05% en het toptarief 49,50%.
- Het tarief in de huidige eerste schijf stijgt van 36,55% naar 36,65%.
- Het tarief in de huidige tweede en derde schijf daalt in 2019 van 40,85% naar 38,10%.
- Het tarief in de huidige vierde schijf daalt van 51,95% naar 51,75%.
Hogere arbeidskorting
Door een verhoging van de arbeidskorting gaat werken meer lonen. De maximale arbeidskorting stijgt in 2019 met € 150 tot € 3399. Daarnaast bouwt de arbeidskorting in 2019 sneller af. Hier profiteren werkenden met een inkomen tussen circa € 10.000 en € 41.000 van.
Hogere algemene heffingskorting
Door een verhoging van de algemene heffingskorting neemt het besteedbaar inkomen van mensen met een inkomen tot € 68.507 per jaar toe.
De heffingskorting stijgt in 2019 met € 212 tot € 2477 voor inkomens tot € 20.384 per jaar. Ook inkomens tussen € 20.384 en € 68.507 profiteren van de verhoging van de algemene heffingskorting, alleen wel minder.
Zie ook Inkomensbeleid 2019 – tweeschijvenstelsel, heffings- en arbeidskorting
IACK
Werknemers die werk combineren met de zorg voor jonge kinderen hebben recht op de inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK). Deze korting zal in 2019 anders worden berekend. Mensen met een inkomen tussen de € 5000 en € 25.000 kunnen minder IACK tegemoet zien, omdat het basisbedrag van €1000 verdwijnt.
Wel gaat het opbouwpercentage waarmee berekend wordt op hoeveel IACK je recht hebt, omhoog van 6,16% naar 11,45%. Hierdoor wordt de maximale IACK (€ 2835 in 2019) al bij een lager inkomen bereikt.
Boodschappen duurder
Het kabinet betaalt de verlaging van de lasten op arbeid gedeeltelijk door economisch minder verstorende belastingen te verhogen. Zo worden boodschappen iets duurder door een verhoging van het lage btw-tarief van 6% naar 9%. Dit betekent in de praktijk dat boodschappen van € 100 in 2019 € 2,83 duurder worden. Maar ook met de duurdere boodschappen gaan de meeste mensen erop vooruit in 2019.
Zie ook Nibud: koopkracht 2019 – werkende met modaal inkomen meest in plus
Aftrekposten
Daarnaast verlaagt het kabinet voor de hogere inkomens het tarief van een aantal aftrekposten. Dit geldt bijvoorbeeld voor de hypotheekrenteaftrek en de ondernemersaftrek.
Looptijd 30%-regeling
De looptijd van de 30%-regeling wordt verkort van acht naar vijf jaar met ingang van 1 januari 2019. Er komt overgangsrecht voor 2019 en 2020.
Zie ook Belastingplan 2019: kortere looptijd 30%-regeling
Zie ook Kortere looptijd 30%-regeling – overgangsrecht voor 2019 en 2020
Download ook de whitepaper Prinsjesdag: Fors kortere looptijd voor de 30%-regeling
Vrijwilligersvergoeding
Vrijwilligers kunnen jaarlijks tot € 200 meer belastingvrij vergoed krijgen. Dit gaat in op 1 januari 2019. Daarnaast wordt de door de Belastingdienst gehanteerde uurvergoeding om te beoordelen of sprake is van vrijwilligerswerk verhoogd naar € 5.
De motie om met ingang van 1 januari 2020 de maximaal onbelaste vrijwilligersvergoeding jaarlijks te indexeren is aangenomen.
Zie ook Belastingplan 2019: hogere maximale vrijwilligersregeling
Wijzigingen WKR blijven uit
In het Belastingplan 2019 zitten (nog) geen wijzigingen in de werkkostenregeling (WKR), zoals wel eerder was toegezegd door de staatssecretaris van Financiën in antwoord op Kamervragen over de evaluatie van de werking van de WKR.
Tijdens de laatste dag van behandeling van het pakket Belastingplan 2019 heeft staatssecretaris Snel van Financiën laten weten in december met mkb-ondernemers in gesprek te gaan over onder meer de werkkostenregeling. Welke problemen ervaren zij nu. Hij heeft toegezegd begin volgend jaar hierover de Tweede Kamer te informeren.
Zie ook Drie aangekondigde wijzigingen in Belastingplan 2019
Download ook de whitepaper Prinsjesdag: Wijzigingen werkkostenregeling: toch nog lastenverlichting?
Vergroening
Wat vervuilender is voor het milieu wordt zwaarder belast: de belasting op aardgas gaat omhoog, die op elektriciteit omlaag. Verhuurders die huurwoningen energiezuinig verbouwen zullen vanaf volgend jaar in aanmerking komen voor een heffingsvermindering.
Bijtelling fiets
Voor wie met de (elektrische) fiets naar het werk wil, wordt het een stuk aantrekkelijker gemaakt een fiets van de zaak te gebruiken door een vereenvoudiging van de fiscale fietsregeling. Bij een inkomen van € 35.000 en een elektrische fiets van € 2000 kost dit een werknemer vanaf 2020 minder dan € 5 per maand.
Zie ook Bijtelling fiets van de zaak – 7 procent in 2020
Download ook de whitepaper Prinsjesdag: Fiets van de zaak: eindelijk eenvoudigere regeling!
Bedrijfsleven
Nederland wil aantrekkelijk zijn als vestigingsplaats voor bedrijven die een echte bijdrage leveren aan de economie. Het kabinet presenteert daarom een ambitieus pakket aan maatregelen voor het bedrijfsleven.
Het pakket bevat naast de verlaging van de vennootschapsbelasting en de afschaffing van de dividendbelasting ook de invoering van een bronbelasting op dividenden naar laagbelastende jurisdicties en in misbruiksituaties. Zo wordt voorkomen dat Nederland wordt gebruikt voor doorstroomactiviteiten naar belastingparadijzen. Voor het MKB wordt bovendien per 2020 structureel € 100 miljoen beschikbaar gesteld.
Het kabinet heeft op 15 oktober 2018 definitief besloten de dividendbelasting niet af te schaffen.
Zie ook Tien maatregelen voor sterker vestigingsklimaat – overgangsrecht 30%-regeling
Belangrijkste wijzigingen belastingen 2019